深圳堂堂会计师事务所请求国务院主持公道 纠正冤案（九）

二十、对堂堂所重罚，一个重要的原因即是证监会对堂堂所发表2021年牛年致词-奋力开创中小会计师事务所从事证券服务业务新局面（网络称《万言书》）的严重打击报复行为，请国务院依法公平公正裁决，主持公道申张正义。（详见证据十一的录音）

深圳堂堂2021年11月19日在深圳证监局领取《行政处罚事先告知书》后，于2021年11月22日即接到中国中央电视台财经中心证券资讯组主编汤鹤松的非正常电话采访和现场采访，证监会将《行政处罚事先告知书》的相关内容事先告知央视记者后，央视记者非正常采访拟对深圳堂堂进行选择性、钓鱼式执法，准备罗织新的罪名陷害堂堂。通过吴育堂与汤鹤松的采访对话统计，汤鹤松在电话中提及《万言书》次数达26次之多，其中：“那就是因为你在网上发的那个什么《万言书》啊，你搞得他们很恼火呀；”“不是打击报复，你那个《万言书》的话，本来就是影响人家的这个调查的正常进行，知道吧；”“那别人为什么那个被调查、被处罚，被调查哪个没有像你这么在网上造舆论、搞《万言书》啊；”“你不认为你是《万言书》，但是你这个造成的后果的话，就是对人家造成了负面的社会传播效果啊；”等等，均明确指出深圳堂堂正因为发表《万言书》，之所以被证监会从严从重处罚，拟一棒子打死深圳堂堂会计师事务所。附件后附中国中央电视台财经中心证券资讯组主编记者汤鹤松对堂堂所吴育堂的采访8个录音文件和8个录音转文字文件，堂堂所请证监会仔细分析是否有蓄意打击报复行为，我们请国务院主持公道，敦请证监会不要对堂堂所发表的《万言书》进行打击报复和严厉处罚。

堂堂所正如中央电视台记者汤鹤松说的是那种的的确确不造假、正规的、依法依规做业务的会计师事务所。下面就是其中对话摘要：

中国中央电视台财经中心证券资讯组主编汤鹤松记者和深圳堂堂会计师事务所吴育堂所长的采访对话：

汤：这样吧，现在我告诉你一个好消息啊，那这个好消息，我实话实说吧，那个我之前，是暗访、考察，那个你在网上不是也呼吁了嘛，《万言书》嘛，就是希望这个监管层对你们这个中小会计师事务所，不能这个选择性执法，是吧。

吴：对

汤：然后，所以我们不知道你这个到底对不对啊，但是我通过昨天和今天的这个交流，我觉得你的的确确，你们这个堂堂会计师事务所是一个正规的，是依法依规这个做业务的，不是那个、像一些误会啊，那个胡来的。

吴：对，是的，是这样的。

汤：对啊，所以我觉得你之所以会发出这种呼吁的话呢，也是有你的苦衷吧，因为你毕竟本来就是那样的合法经营的，是吧，然后遇到这个误解。

吴：嗯，我们一向都是这样合法经营的，就是依法依规的，是吧，不做假账，就像朱总理说的不做假账，但是有时候做的过程中呢，可能也会有一些失误，有些审计过失，这是难免的，对吧，因为人非圣贤嘛，是吧，哪都能掌握得到，或者都能做得到呢，那就非常的那个了，是吧，人都有犯错的时候，但是我们都没有有意去做那些假的、这个触碰法律红线的，这些我们都不去做，真的是，这么多年来，我这么多年来，我都不会去做那样的事情，确实要请理解啊。

汤：对啊，所以我通过跟你联系了3次，你那个，这个我们说了我们想造假啊，是吧，希望你这个网开一面，你决定不做这种业务啊，已经是多次验证。

后面在央视的报道是，堂堂所登载《答央视记者问》文章后他被证监会责骂他屁股坐在堂堂所一边时，才仓促、断章取义的播出污蔑堂堂所的一些违心的虚假电视新闻报道。

因此，敬请国务院以事实为依据、以法律为准绳，监督证监会依法行政，不制造冤假错案，公平公正裁决，让人民群众感受到公平正义就在身边。

二十一、堂堂所、吴育堂、刘润斌认为，堂堂所在对*ST新亿2018年、2019年年度财务报表审计过程中已经勤勉尽责，已经实施充分必要的审计程序并获取充分、适当的审计证据以对财务报表形成恰当的保留意见审计意见，出具的审计报告不存在虚假记载和重大遗漏。堂堂所没有违反《证券法》第一百六十三条的规定，没有构成《证券法》第二百一十三条第三款、第二百二十一条的情形。

吴育堂为*ST新亿2018年和2019年审计项目的项目合伙人、 签字注册会计师，刘润斌为该项目签字注册会计师，由二人签字的堂堂所出具的*ST新亿2018年和2019年财务报表审计报告不存在虚假记载，报告意见类型恰当。刘耀辉作为注册会计师，吴育堂20年前的同事，向吴育堂和堂堂所推介审计业务，法律并不禁止，也符合行业惯例及通行做法，并无违法违规之处。《居间协议》双方并未签署，居间费用从未收取和支付。刘耀辉及其团队注册会计师应堂堂所之邀请，提供审计专家咨询服务，主要是提高ST新亿审计报告的质量，少出差错不出差错，并没有影响堂堂所独立发表审计意见。堂堂所及堂堂注册会计师始终坚持“堂堂正正做人，堂堂正正做事，做堂堂注册会计师，办堂堂会计师事务所”的办所理念，牢记“诚信为本、操守为重，坚持准则，不做假账”的国家会计学院校训，恪守独立、客观、公正原则，恪守底线思维，不碰法律法规红线，不受相关方的影响，独立自主发表审计意见。

吴育堂作为堂堂所所长、项目合伙人、业务承揽人、签字注册会计师，在承接业务阶段即充分评估审计项目风险，谨慎承接高风险项目，对*ST新亿2018年无法表示意见事项进行充分了解，并详细了解公司对消除无法表示意见的措施和进展，符合中国注册会计师审计准则的相关规定。被动与*ST新亿签订《审计业务约定书补充协议》，也主要突出强调ST新亿要按《2018年报无法表示意见问题及处理思路》提供所需要的资料和文件，全面消除无法表示意见事项，全力配合会计师事务所完成审计工作这样的前提条件，只有完全满足前提条件的情况下，才不对*ST新亿年度财务报表审计报告出具无法表示意见或否定意见，符合中国注册会计师审计准则的相关规定。由于上市公司存在舞弊风险，注册会计师执业会有风险，百密总有一疏，审计问题在所难免，监管部门从严监管都是鸡蛋里挑骨头，勤勉尽责无边无际，也可以预见到证监会可能会对中小会计师事务所执行证券业务进行严厉检查甚至没收收入、罚款等，所以约定公司在没有完全消除无法表示意见、提供的资料和文件有虚假陈述和重大遗漏情况下在被监管部门严厉处罚情形下的补偿条款, 适当减轻会计师事务所和注册会计师承担的责任，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益合情、合理、合法。审计时抵账收入早已入帐，抵账协议早已经在会计凭证中，专业判断作为收入收益处理并无不当；贸易收入具备商业实质，审计时取得的证据和后续检查获取的证据都证明贸易收入是真实的，符合实质重于形式的会计核算原则；新亿入股韩真源后成立自己的物业公司，在韩真源实际承担物业管理成本的情况下，解决韩真源市场的物业收费问题，增加上市公司的业务收入回报股东，对委托代管的物业收入纳入上市公司收入，也具备收入的合理性和符合商业逻辑，专业判断作为收入处理并无不当；在发现*ST新亿营业收入、营业外收入存在重大异常及舞弊风险的情况下，已经进一步履行必要的审计程序，在审计意见中谨慎确认相应的法院判决赔偿收入，符合会计准则的规定。刘润斌工作上比较认真负责，比李富风有责任敢担当，尽力执行审计程序得出正确审计结论，十分谨慎的签署审计报告，吴育堂和刘润斌和所有的注册会计师一样不存任何实施违法行为的主观故意，在审计过程中尽可能做到勤勉尽责，依法依规执行业务，“人非圣贤，孰能无过”，何况一个注册会计师，执业过程中有些审计问题在所难免。刘耀辉作为注册会计师、项目居间人，并不存在影响、胁迫堂堂所出具ST新亿审计报告的行为,堂堂所及其注册会计师保持独立性，对作出的审计报告承担独立的审计责任。