深圳堂堂会计师事务所致中央领导的公开信

敬爱的中央领导：

您们好！在全国人民满怀信心迎接2022年新年之际，深圳堂堂会计师事务所全体注册会计师和从业人员祝福敬爱的中央领导新年快乐，身体健康，工作顺利！

深圳堂堂会计师事务所从成立以来，坚持“堂堂正正做人、堂堂正正做事、做堂堂注册会计师、办堂堂会计师事务所”的理念，牢记“诚信为本、操守为重、坚持准则、不做假账”的国家会计学院校训，践行独立、客观、公正、透明的会计精神，敬畏法律准则，牢记审计使命，不断提高审计质量，为国家经济建设贡献自己的力量。

2020年3月，深圳堂堂会计师事务所、注册会计师和从业人员积极响应党中央、国务院和新《证券法》的号召，积极参与证券服务业务，承接了沪市A股上市公司ST新亿的年报审计业务，开启了堂堂新的发展篇章，并于8月26日出具了中小会计师事务所审计A股上市公司的第一份审计报告，实现了中小会计师事务所参与证券服务业务零的突破，历史掀开了崭新的一页。

2020年8月28日，ST新亿审计报告公告后，堂堂陆续接到上交所四次问询，9月8日接到中国证监会深圳监管局业务检查通知书，9月15日现场正式检查，2021年1月18日堂堂接到中国证监会正式立案调查通知书，1月19日，中国证监会新闻发布会发布立案调查消息，11月19日收到中国证监会《行政处罚和市场禁入事先告知书》，12月21日在深圳证监局举行视频听证会。

2021年11月2日中国证监会给堂堂所下达《行政处罚及市场禁入事先告知书》，列举了许多未勤勉尽责的事项，对堂堂所给予中国资本市场上对会计师事务所行政处罚的最高记录，没收业务收入199万元，罚款6倍计罚款1194万元，对相关注册会计师罚款100万、50万、30万，并对相关注册会计师采取10年、5年、3年的市场禁入措施。

堂堂所进行认真的仔细核查，认为证监会的处罚决定缺乏事实基础和法律依据，严重不公平、不公正。例：告知书中列为重大审计错误的《租金抵账协议》收入确认问题。韩真源公司将开源市场7583.2平米房产出租给宏盛置业，租金抵偿新亿公司欠宏晟置业136.5万元债务，韩真源公司拥有新亿公司该笔债权。众所周知，抵债协议签订后，原有债务消灭，新的债权债务关系中，韩真源公司拥有新亿公司136.5万元债权，依法应予确认。而证监会通过歪曲宏晟置业公司法定代表人调查言论的基础上得出：该法定代表人不认可抵债协议，所以《租金抵账协议》收入确认错误的处罚事实及观点，明显与国家法律规定不符。这样的错误告知书中比比皆是。具体详见堂堂所提交的《陈述和申辩意见》以及《补充陈述和申辩意见》。

同时，堂堂所对此次参与调查本案的中国证监会和深圳监管局工作人员的专业知识、经验、能力以及动机表示高度的职业怀疑，证监会既当运动员，又当裁判员，怎能保障听证结果公平公正？且证监会、上市公司、会计师事务所对上市公司收入确认方面“公说公有理、婆说婆有理”。为保障各方合法权益，保障执法者正确执法，堂堂所和注册会计师认为有必要请证监会会同《企业会计准则》制定单位国家财政部、会计审计专业人才荟萃的中国注册会计师协会共同组织有关专家组成职业鉴定小组对上市公司新亿股份2018年度、2019年度的收入进行共同认定，作出正确的专业判断，防止指鹿为马，辩别真伪，去伪存真，还资本市场的公开、公平和公正。

堂堂所、注册会计师吴育堂、刘润斌在审计过程中始终保持审计的独立性，保持应有的职业怀疑，在克服严重新冠疫情困难的情况下，在对*ST新亿2018年、2019年年度财务报表审计中已经勤勉尽责，已经实施充分必要的审计程序并获取充分、适当的审计证据对财务报表形成了恰当审计意见，出具的审计报告不存在虚假记载和重大遗漏，虽然审计也存在一些过失，但不具有主观违法故意，情节显著轻微。

中国证监会在调查中带着有色眼镜、捕风捉影、上纲上线、罗织罪名，炮制新时期的莫须有冤案，对中小会计师事务所从事证券服务业务执行前所未有、创历史纪录的严厉处罚。严重违反宪法关于“法律面前人人平等”的法制原则，严重背离资本市场的公开、公平、公正原则，是对中小会计师事务所积极参与证券服务业务的沉重打击，是对堂堂会计师事务所和注册会计师的严重不公平、不公正执法。堂堂所请党中央、国务院、全国人大、全国政协给予充分关注，依法维护会计师事务所和注册会计师以及上市公司的合法权益。

堂堂大中国，完全容纳得下堂堂注册会计师，堂堂的中国资本大市场，也完全可以容纳得下ST新亿等披星带帽的上市公司。宪法规定：“法律面前人人平等”，公民是人，法人也是人，大、中、小型会计师事务所平等，大、中、小型会计师事务所的注册会计师平等；健康的上市公司和不健康披星带帽的ST上市公司平等，上市公司的广大中小投资者平等；拿国家工资、有调查权、有执法权名副其实的资本市场“看门人”证监会、证券交易所的公务员和不拿国家工资、无调查权、无执法权但当之无愧的“经济警察”会计师事务所的注册会计师平等。任何人不能仗势欺人，以权压人，更不能以各种巧 立名目的“退市新规”逼上市公司退市、逼人退市，要公开、公平、公正的对待中华人民共和国的每一个公民、每一个法人，只有实现资本市场的公平正义，才会有资本市场的绿水青山，才能有投资者的金山银山。

堂堂会计师事务所和注册会计师在全国率先承接并出具A股上市公司审计报告，备受社会各界关注并得到全国绝大多数会计师事务所和注册会计师的广泛支持，一年多来我们经历惊心动魄的风云突变，也有豪情万丈的砥砺前行，我们不断进步、充实、完善和提高。我们非常感谢党和国家的好政策，我们始终认为，主管部门和监管部门对我们的问询、检查、调查，是对我们的监督、关心、爱护和服务，体现了党和政府对会计师事务所和注册会计师行业的关心和支持。

在堂堂会计师事务所面临生死存亡的关键时刻，我们谨向敬爱的中央领导求救，请您们在百忙之中为我们主持公道、伸张正义，要求中国证监会纠正错误的行政处罚决定，对堂堂所ST新亿的审计业务的立案调查给予公平、公正的处理，给予堂堂所改正、完善和提高的机会，让堂堂所吸取经验教训，扎扎实实进行整改，不断加强内部治理水平，不断提升专业胜任能力，不断提高执业质量，更加做好证券服务业务，更好服务国家经济建设。

非常感谢中央领导在百忙之中对堂堂会计师事务所和注册会计师及从业人员的关怀，我们一定和全国的注册会计师一道，为实现注册会计师行业的高质量发展、为中华民族的伟大复兴作出我们应有的贡献。

堂堂会计师事务所的注册会计师及从业人员衷心祝福中央领导身体健康！新年愉快！

祝福伟大的祖国和英雄的人民在以习近平总书记为核心的党中央坚强领导下，祖国繁荣昌盛，人民幸福安康，在新时代不断取得新的更大的成就！

深圳堂堂会计师事务所

注册会计师：吴育堂

二〇二一年十二月三十一日

附件一：《行政处罚及市场禁入事先告知书》

附件二：《陈述和申辩意见》

附件三：《补充陈述和申辩意见》