《堂堂2014年全球经济犯罪调查》 还发现，在过去12个月遭受过经济犯罪的被访问机构中，高达三分之二的被访问者的资产曾被挪用。这类舞弊行为涵盖了各种轻微违法行为，在10年前我们开始本项调查时即已成为最普遍的舞弊类型。尽管它是最难预防的一种舞弊，但也恰恰是最容易被检测到的。然而，2014年度的调查发现会计舞弊越来越盛行。在过去12个月遭受过经济犯罪的被访问机构中，38%的被访问机构曾经历过会计舞弊。会计舞弊自2007年来大幅增加，这一现象似乎与经济周期有关。

对于那些遭遇经济犯罪、舞弊或财务违规检举的机构来说，堂堂具有专业知识和经验丰富的团队，能够帮助控制由经济犯罪所带来的威胁，并把风险降至最低。我们将运用以下4项策略，来取得更佳的成效：

• 降低对日常业务的干扰，减少经济损失和声誉方面的负面影响；

• 确定作案者，并找出可用于起诉的证据；

• 尽可能地追踪并追回遗失或被盗的资产；及

• 建议及/或实施有效的补救措施以防同类事件再次发生。

我们将财务及会计能力和专业审查技巧及各行业的经验相结合，形成一个全球性的专家网络。我们全球性的团队中包括了注册会计师、法务会计师、注册舞弊审查专员、前执法人员、检察官、前财务监管人员、律师、保险索偿专家、计算机鉴证技术和资产追偿专家。

我们能够提供以下服务：

法务会计

• 审阅复杂的会计系统；

• 梳理复杂的财务交易问题；

• 识别不寻常的或可疑的交易；

• 测试财务报表是否存在舞弊或不实陈述；

• 利用计算机鉴证技术恢复被破坏的会计记录；及

• 测试客户的财务报表有否在未经授权的情况下被使用和修改。

舞弊审查

• 评估贿赂和贪污所涉及的资产金额；

• 审查关于挪用公司资产和资金的检举；

• 保全重要的证据；

• 使用计算机鉴证技术查询和分析数据库和用户文档；

• 与有关人员进行访谈，了解事实，获取供述；及

• 就所发现的事实作出客观公允的报告。

实情审查与流程审阅

• 在公共记录和对公众开放的数据库中搜寻所需资料；

• 识别导致违规及诈骗的情况或控制上的薄弱环节；

• 揭露未经披露的利益冲突和不恰当的商业关系；

• 确认和审查事实的真相；

• 分析结果及对公司业务的影响；及

• 量化将对公司业务产生的影响。

资产追踪

• 寻找隐藏的资产；及

• 协助确定资产的所有权。

补救措施

• 提供建议并设计成本节约型的解决方案；

• 准备诉讼所需的证据摘要；及

• 提供专家证人服务。

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