深圳会计师事务所|新三板挂牌审查要点

新三板挂牌审查要点公布 一般问题反馈将暂停

　 全国股转公司昨日发布了《挂牌审查一般问题内核参考要点（试行）》，从合法合规、公司业务、财务与业务匹配性、财务规范性、财务指标与会计政策、持续经营能力、关联交易、同业竞争等多方面公开了审查要点。
　 其中，针对合法合规，《参考要点》关注的是公司是否存在或曾经存在股权代持的情形，核查公司是否存在影响公司股权明晰的问题和相关问题的解决情况，以及公司现有股权是否存在权属争议纠纷情形。股权变动与股票发行是否合法合规，控股股东、实际控制人认定以及董监高及核心员工的任职资格，企业是否有业务资质，是否符合环保相关规则等。
　 涉及财务与业务匹配性，《参考要点》要求，主办券商、会计师应结合行业特点、产品或服务类型、关键资源要素、采购模式、销售模式、盈利模式、收付款政策、客户及供应商类型、主要业务合同等，比照《企业会计准则》核查公司财务报表相关科目的会计政策及会计处理、列报是否与实际业务相匹配。在公司收入的确认方面，全国股转公司要求企业结合产品类别、销售模式、销售区域等列表披露收入构成，并结合产品及服务类别、销售模式等实际生产经营特点披露具体收入确认原则以及具体时点，同时，要求主办券商及会计师核查收入确认是否符合公司经营实际情况，是否存在特殊处理方式及其合理性（净额确认、完工百分比等），并说明针对收入真实性、完整性、准确性履行的尽调程序及审计程序，确认的金额占总金额的比重，并说明取得的相关的内外部证据，核查是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形，并针对收入的真实性、完整性、准确性发表专业意见。
　 此外，在《参考要点》试运行并征求意见期间，全国股转公司将不再发出一般问题的反馈意见，而主要针对申请挂牌公司的特有问题提出反馈意见，重点关注特有问题的落实。对于存在一般问题应落实未落实的情况，全国股转公司将纳入执业质量监管并进行统计公示。各单位要进一步提高内核或质控质量，建立内核或质控部门与我司挂牌业务部的沟通机制，充分发挥内核或质控的作用。